Nils Peter Johnson
Firma Hukum Johnson & Johnson
YOUNGSTOWN, Ohio — Selama bertahun-tahun, penerima manfaat telah mampu memperpanjang penarikan dari IRA yang diwariskan sepanjang hidup mereka ketika pemilik IRA meninggal, sehingga memungkinkan distribusi yang lebih kecil, lebih hemat pajak, dan potensi pertumbuhan yang lebih besar.
Pada tahun 2019, SECURE Act pada dasarnya menghapuskan “penangguhan”, dengan memberikan periode penarikan selama 10 tahun. Namun, UU SECURE tidak jelas apakah penarikan diwajibkan setiap tahun selama 10 tahun, atau apakah ahli waris hanya perlu menarik seluruh dana pada akhir tahun ke-10.
Baru-baru ini, IRS menyelesaikan aturan yang mengklarifikasi bahwa orang yang mewarisi rekening pensiun harus menarik dana dalam waktu 10 tahun, dan banyak di antaranya memerlukan penarikan tahunan minimum. Aturan baru ini berlaku untuk 401(k), IRA, dan rencana kontribusi sebelum pajak lainnya yang diwarisi pada atau setelah 1 Januari 2020.
IRS menentukan bahwa Kongres bermaksud mewajibkan penarikan tahunan. Jika orang yang meninggal telah mengambil pembagian minimum yang disyaratkan, maka ahli waris harus melakukan penarikan tahunan mulai tahun setelah kematian orang yang meninggal. Hal ini terutama menimpa anak-anak dan ahli waris lainnya seperti cucu, saudara kandung, dan teman. Panduan IRS memengaruhi ahli waris masa depan dan orang-orang yang mewarisi akun sejak tahun 2020, dan mereka telah menunggu klarifikasi.
Aturan baru ini tidak berlaku bagi pasangan atau orang yang mewarisi rekening orang yang meninggal sebelum usia distribusi minimum yang disyaratkan, yang saat ini ditetapkan pada usia 73 tahun. : Kapan saja dalam 10 tahun, termasuk menunggu hingga tahun terakhir.
Penarikan dari rekening pensiun tradisional dikenakan pajak, jadi ahli waris harus berhati-hati dalam mengambil hanya distribusi minimum setiap tahun, karena hal ini dapat mengakibatkan distribusi balon kena pajak yang besar pada tahun terakhir.
Misalnya, IRA senilai $100.000 dengan pengembalian 5% pada tahun 2020 akan meningkat menjadi $121.550 pada tahun 2025, sehingga memerlukan penarikan sebesar $4.000 pada tahun itu. Jika ahli waris terus melakukan penarikan minimum, distribusi akhir pada tahun 2030 bisa mencapai $151.000, sehingga mendorongnya ke kelompok pajak yang lebih tinggi.
Ahli waris yang berurusan dengan beberapa IRA menghadapi kerumitan tambahan karena akun yang berbeda mungkin memiliki aturan pembayaran yang berbeda. Misalnya, ahli waris harus membuat penghitungan harapan hidup yang berbeda untuk IRA mereka sendiri dan untuk IRA yang diwarisi dari orang lain. IRA yang paling ramah warisan adalah Roth IRA karena ahli waris tidak diharuskan mengambil distribusi sampai tahun ke 10, dan penarikan umumnya bebas pajak.
Sebagai masalah perencanaan perkebunan, IRA dan 401(k) paling baik dipahami sebagai kewajiban pajak penghasilan penerima manfaat di masa depan. Jika dipikir seperti ini, pemilik rekening penangguhan pajak ini terkadang memilih untuk menunjuk individu berpenghasilan rendah sebagai penerima manfaat dari rekening ini, sehingga menyerahkan aset lainnya (yakni aset yang tidak memiliki kewajiban pajak penghasilan) kepada mereka yang berpenghasilan lebih tinggi.
Meskipun hal ini mungkin mengakibatkan penerima manfaat menerima jumlah yang tidak sama, sifat dari rekening penangguhan pajak membuat distribusi yang adil di antara penerima manfaat dengan kemampuan pendapatan yang berbeda-beda hampir mustahil dilakukan.
Terlepas dari itu, sebagai kelas aset, akun penangguhan pajak memiliki banyak ikatan. Ketika pemilik rekening mencapai ulang tahun distribusi minimum yang disyaratkan, mereka harus berkonsultasi dengan penasihat keuangan untuk merencanakan penarikan di masa depan dan menguraikan kewajiban pajak penghasilan individu yang diidentifikasi sebagai penerima manfaat dalam rekening tersebut.
Hak Cipta 2024 Jurnal Bisnis, Youngstown, Ohio.